بررسی وضعیت میزان مالیات در اتریش
کشور اتریش از کشور های معروف و پیشرفته ی جهانی محسوب می شود که بسیاری از افراد در جهان هدف دارند در این کشور فوق العاده زندگی کنند. اتریش به دلیل داشتن طبیعت زیبا و مناظر طبیعی و چشم اندازهای منحصر به فرد از معروفیت خاصی برخوردار است. به طور کلی می توان گفت که کشور اتریش یکی از بهترین کشور های اروپا برای زندگی است اما مالیات بالای این کشور باعث تردید بسیاری از افراد است؛ میزان مالیات در اتریش یکی از معضلات زندگی در این کشور به شمار می آید که در این مقاله به آن اشاره خواهیم کرد و به انواع آن خواهیم پرداخت. شما می توانید برای بررسی شرایط مهاجرت به اتریش و کسب اطلاعات بیشتر با موسسه ملک پور تماس بگیرید و از مشاوره رایگان برخوردار شوید.
ویدئو و پادکست موسسه MIE در رابطه با راه های اقامت اتریش
در بخش دیدگاه ها نیز می توانید سوالات خود را مطرح نمایید و در زمانی کوتاه پاسخ بگیرید.
مباحثی که در این نوشتار بررسی می گردد:
چه کسانی در اتریش باید مالیات بپردازند؟
تمام افرادی که مهاجرت به اتریش و زندگی در این کشور را انتخاب کرده اند، ملزم به پرداخت مالیات در اتریش می باشند. قابل ذکر است افرادی که در اتریش اقامت نداشته اما از درآمد مشخصی در این کشور برخوردار می باشند، ممکن است مشمول پرداخت مالیات در اتریش شوند. اتفاقاً حقوق شما تنها چیزی نیست که به عنوان درآمد محسوب می شود. بازنشستگان نیز بابت پولی که دریافت می کنند مالیات می پردازند. دانش آموزان، افراد بیکار و دانشجویان دانشگاه معمولاً هیچ مالیات بر درآمدی نمی پردازند، زیرا پول خود را به دست نمی آورند. تنها استثناء در صورتی است که در کنار تحصیل، شغلی پاره وقت داشته باشید و از کمک هزینه سالانه معاف از مالیات فراتر رفته باشید. بسته به میزان درآمد، نرخ مالیات در اتریش متغیر است. افرادی که درآمد آنها کمتر از 11.000 یورو در سال باشد، معاف از پرداخت مالیات در اتریش می شوند. در زیر، نرخ مالیات بر درآمد اتریش براساس درآمد سالانه آورده شده است:
درآمد سالانه | درصد مالیات |
کمتر از ۱۱,۰۰۰ یورو | صفر درصد |
۱۱,۰۰۰ تا ۱۸,۰۰۰ یورو | ۲۵ درصد |
۱۸,۰۰۰ تا ۳۱,۰۰۰ یورو | ۳۵ درصد |
۳۱,۰۰۰ تا ۶۰,۰۰۰ یورو | ۴۲ درصد |
۶۰,۰۰۰ تا ۹۰,۰۰۰ یورو | ۴۸ درصد |
۹۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰ یورو | ۵۰ درصد |
بالاتر از ۱,۰۰۰,۰۰۰ یورو | ۵۵ درصد |
به علاوه، افراد موظف به پرداخت ۱۸ درصد از درآمد خود به عنوان هزینههای تامین اجتماعی نیز هستند. همچنین، برای درآمد های ناشی از سرمایه گذاری، ۲۵ درصد مالیات تعلق می گیرد. این نرخ ها بر اساس درآمد سالانه تعیین می شوند و سال تقویمی همان سال تجاری است که شامل یک دوره دوازده ماهه می شود.
انواع مالیات در اتریش
مالیات در اتریش به دو صورت مستقیم یا غیرمستقیم طبقه بندی می شود و این یک تمایز مهم است. همه چیز به این بستگی دارد که چه کسی مالیات بدهکار است و چه کسی مالیات پرداخت می کند.
پرداخت مالیات در اتریش جهت اقامت در اتریش، برای پرداخت هزینه های عمومی مانند جاده های جدید، استخرهای شنا و خدمات اجتماعی در نظر گرفته شده است. برخی از مالیات ها نیز برای کنترل مصرف محصولات خاص مانند تنباکو یا الکل وجود دارد. به عبارت دیگر، مالیات ها وجوهی هستند که دولت از مالیات دهندگان جمع آوری می کند و برای نفع جامعه به عنوان یک دخل ملی استفاده می کند. انواع مختلفی از مالیات ها در اتریش وجود دارد و این کشور قوانین مالیاتی استانداردی ندارد. اما ما یک توضیح کلی ارائه خواهیم کرد. قانون مالیات اتریش بسیار شبیه به قانون مالیات آلمان است. اتریش همانند کشور آلمان، با یک سیستم چند مالیاتی کار می کند، با انواع مختلف مالیات در دسته های مختلف که می تواند در سطح فدرال، ایالتی یا شهرداری جمع آوری شود. البته، قوانین مالیاتی اتریش ویژگی های خاص خود را دارد. به عنوان مثال، کارفرمایان و کارگران خود اشتغال قبلاً مالیات تجارت می پرداختند، تا زمانی که در سال 1994 با مالیات شهرداری جایگزین شد. به گفته وزارت دارایی اتریش، مهمترین مالیات ها در اتریش عبارتند از:
در ادامه نظر داریم که مهم ترین و بر جسته ترین انواع مالیات اتریش را به صورت جداگانه بررسی نماییم، با ما همراه باشید.
مالیات بر درآمد در اتریش
همه کسانی که در کشور اتریش اقامت دائم دارند باید مالیات اتریش را پرداخت کنند، بنابراین، همه افرادی که اقامتگاهی در اتریش دارند یا اتریش محل زندگی معمول آنها است مشمول مالیات بر درآمد نامحدود می شوند، به این معنا که در اصل، همه درآمد اتریشی و خارجی آنها مشمول مالیات بر درآمد است. علاوه بر این، حتی افرادی که در اتریش مقیم نیستند نیز ممکن است مشمول مالیات بر درآمد معینی باشند که در اتریش ایجاد می شود. شهروندان اتحادیه اروپا / منطقه اقتصادی اروپا که در اتریش اقامت ندارند، در صورتی که منبع اصلی درآمد آنها در اتریش باشد، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد نامحدود شوند. این تضمین می کند که شرایط شخصی برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود. مهمتر از همه، حداقل سطح معاش بدون مالیات کامل حداقل 12,816 یورو تضمین شده است. قانون مالیات بر درآمد اتریش (Einkommensteuergesetz) انواع خاصی از درآمد را فهرست می کند:
علاوه بر این، کارمندان و کارگران آزاد 0.5٪ از درآمد ناخالص خود را به عنوان سهم اتاق کار و 1.00٪ به عنوان عوارض ترویج ساخت و ساز مسکن پرداخت می کنند (کارگران آزاد هیچ گونه عوارض تبلیغاتی ساخت مسکن را پرداخت نمی کنند). در صورت لزوم، کارمندان کمک های اتحادیه کارگری و کمک به جوامع مذهبی (مانند مالیات کلیسا) را پرداخت می کنند که مستقیماً از حقوق کسر می شود. بنابراین طبق توضیحات داده شده، درآمد های بالای ۱۲ هزار یورو در سال، دارای درصدی از مالیات می باشند. نرخ تصاعدی میزان مالیات در اتریش (50٪) است که همان مالیات بر درآمد نیز می باشد. سطح مالیات بر درآمد بستگی به درآمد مشمول مالیات دریافتی در یک سال تقویمی (همان سال تجاری که شامل یک دوره دوازده ماهه است) دارد.
سهم بیمه در مالیات اتریش
مبلغ حق بیمه اجتماعی می بایست توسط کارمندان و هم از توسط کارفرمایان پرداخت گردد (البته بیمه حوادث تنها توسط کارفرمایان پرداخت می گردد). در سال های اخیر، نرخ های زیر اعمال شد (سهم کارمندان و کارفرمایان باهم):
مالیات گروهی در اتریش
با قانون اصلاح مالیات در سال 2005، اتریش یک سیستم مدرن برای مالیات شرکت ها را معرفی کرده است، که این امکان را برای شرکت هایی که به هم مرتبط هستند، می دهد تا سود و زیان خود را با یکدیگر متعادل کنند. در سال 2005 اتریش یک مفهوم مالیاتی مدرن را برای شرکت های مدرن معرفی کرد که در سطح بین المللی مورد استقبال قرار گرفت: مالیات گروه – Gruppenbesteuerung. در اتریش، شرکت های سهامی عام باید به جای مالیات بر درآمد، 25% از درآمد (سود) مالیات شرکت را بپردازند؛ با معرفی ماليات گروهی، امكان توازن سود و زيان خود با يكديگر برای شرکتهایی كه به هم مرتبط هستند، فراهم شده است. شرکت های خارجی گروه فقط می توانند زیان را ارزش گذاری کنند. شرکت مادر گروه باید نتیجه اعضای گروه را با نتیجه خودش جمع کند. کل نتیجه مشمول مالیات شرکت است. مالیات گروه امکانات زیر را ارائه می دهد:
این گروه می تواند توسط بیش از یک شرکت رهبری شود که به ویژه برای سرمایه گذاری مشترک مهم است. با این حال، لازم است که یک سهامدار اصلی حداقل 40٪ را نگه دارد.
مالیات شرکت ها در اتریش
نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها در اتریش، مالیاتی است که از شرکت ها اخذ می شود. مبلغ آن بر اساس درآمد خالصی است که شرکت ها در حین انجام فعالیت تجاری خود معمولاً در طول یک سال تجاری کسب می کنند. معیاری که ما استفاده می کنیم به بالاترین نرخ برای درآمد شرکت اشاره دارد. درآمدهای حاصل از نرخ مالیات شرکتی منبع درآمد مهمی برای دولت اتریش است. میزان مالیات اتریش برای شرکت ها 23 درصد است. نرخ مالیات اتریش برای شرکت ها از سال 1981 تا 2024 به طور متوسط 33.20 درصد بوده است که در سال 1982 به بالاترین میزان خود یعنی 55.00 درصد و در سال 2024 به پایین ترین رکورد 23.00 درصد رسیده است.
سایر مالیات ها در اتریش
علاوه بر انواع مالیات اتریش که در قسمت های قبل توضیح دادیم، تعدادی دیگر از انواع مالیات وجود دارد که در قسمت پایین آن ها را به طور کلی معرفی کردیم:
ارزیابی مالیات سالانه در اتریش
همراه با حق بیمه اجتماعی، مالیات بر درآمد از دستمزد یا حقوق کارکنان در مبدا کسر شده و توسط کارفرما به مرجع ذیصلاح منتقل می شود. مالیات بر درآمد شغلی نیز مالیات بر درآمد (Lohnsteuer) نامیده می شود. مالیات کسر شده پیش پرداخت مالیات سالانه است که در نهایت با ارزیابی مالیات سالانه (Arbeitnehmerveranlagung، قبلاً Lohnsteuerausgleich) مطابق با اظهارنامه مالیات دهنده تسویه می شود. هزینه های مختلف را می توان با مالیات بر درآمد جبران کرد و مبالغ مقطوع، کمک هزینه ها و هزینه های خاص از مالیات کسر می شود. مثلا:
مقالات مرتبط
زمان پرداخت مالیات در اتریش
تسلیم مشترک اظهارنامه مالیات بر درآمد (به عنوان مثال برای همسران، اعضای خانواده و غیره) مجاز نیست، هر فرد باید اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را ارائه کند. اظهارنامه مالیاتی باید تا 30 آوریل سال بعد (فرم کاغذی) یا پایان ژوئن سال بعد (تسلیم الکترونیکی) ارائه شود. در صورتی که مؤدی فقط درآمد حقوقی داشته باشد که مالیات دستمزد قبلاً کسر شده باشد، اظهارنامه مالیاتی می تواند ظرف پنج سال پس از پایان سال مالیاتی تسلیم شود.
پاسخ به سؤالات متداول در رابطه با مالیات در اتریش
زمان پرداخت مالیات اتریش چه وقت های است؟
اظهارنامه مالیاتی باید تا 30 آوریل سال بعد (فرم کاغذی) یا پایان ژوئن سال بعد (تسلیم الکترونیکی) ارائه شود.
سایر مالیات اتریش کدامند؟
- مالیات نقل و انتقال املاک (Grunderwerbsteuer)
- مالیات خودرو (Kfz-Steuer)(مالیات بیمه مربوط به خودرو)
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT): این مالیات به عنوان مالیات غیرمستقیم بر خرید محصول یا خدمات می بایست توسط مصرف کننده نهایی پرداخت گردد.
- مالیات شهرداری: مشاغل مالیات شهری را به شهرداری محل کسب و کار می پردازند
- مالیات بر گردش مالی
- مالیات بر درآمدی سرمایه
مالیات اتریش به چند دسته تقسیم می شود؟
مالیات اتریش به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند و هر کدام دارای مالیات مختص به خود است.
چه کسانی در اتریش باید مالیات بپردازند؟
در اتریش، تمام افرادی که زندگی در این کشور را انتخاب کردهاند، ملزم به پرداخت مالیات هستند. حتی امکان دارد افرادی که در کشور اتریش اقامت ندارند اما درآمد مشخصی در این کشور دارا می باشند، مشمول پرداخت مالیات در این کشور شوند. دانشآموزان، افراد بیکار و دانشجویان دانشگاه معمولاً هیچ مالیات بر درآمدی نمی پردازند.
اگر شخص در اتریش ساکن باشد ولی منبع درامد آن خارج از اتریش باشد باز باید مالیات ان را به اتریش پرداخت کند؟
سلام خیر در صورتیکه در اتریش کار کنید و سود دریافت کنید باید مالیات بپردازیذ
سلام اگه میشه راجبه مالیات در انگلیس و کشورهای دیگه هم مطلب بگذارید ممنونم.
سلام دوست عزیز
بله حتما