در آلمان، شرکت ها مالیات را بر اساس درآمد خالص خود در طول یک سال کاری پرداخت می کنند. برای افرادی که فعالیت های تجاری خود را اداره می کنند، همان اصول کلی برای تعیین سودهای صنعتی، تجاری، کشاورزی و حرفه ای به همان روشی است که برای نهادهای شرکتی اعمال می شود. شرکت ها از کل درآمد مالیات می پردازند که شامل سهام سود توزیع شده مشارکت های عمومی و محدود و همچنین سودهای کسب شده توسط صاحبان مشاغل است. طبق قانون مالیات بر درآمد، مشاغلی به عنوان هر فعالیت مستقل و پایدار که با قصد کسب سود از طریق شرکت در بازار آزاد انجام می شود، طبقه بندی می شود. چندین اصلاحات مالیاتی شرکت ها در آلمان در سال جاری اجرایی شده است. از سال 2020 اعتبار مالیات تحقیق و توسعه جدیدی معرفی شده است و هزینه همبستگی برای اکثر گروه های درآمد لغو شده است. اگر دفتر مدیریت یا دفتر ثبت شده در آلمان واقع شده باشد، این اصناف ملزم به پرداخت مالیات می باشند:

شرکت ها

تعاونی ها

شرکت های بیمه

اشخاص حقوقی مانند و صندوق های سرمایه گذاری

بنگاه های تجاری توسط اشخاص حقوقی عمومی اداره می شوند.

مالیات شرکت برای سرمایه گذاری انفرادی و شرکت های مسئولیت محدود صاحبان مشاغل و مشاغل آزاد در آلمان باید در اداره مالیات محلی خود ثبت نام کنند. شما به یک شماره مالیاتی رسمی نیاز دارید که باید در همه فاکتورها درج شود. بازرگانان در دفتر تجارت ثبت نام می کنند – دفتر تجارت اطلاعات شما را به اداره مالیات منتقل می کند و سپس شماره مالیات شما را صادر می کند. پس از ثبت نام، باید اظهارنامه های مالیاتی سالانه را تکمیل کرده و مالیات بر درآمد را پیش پرداخت کنید.

مالیات شرکت ها در آلمان با نرخ یکنواخت 15٪ می شود و سپس 5.5٪ (هزینه همبستگی) اضافه می شود.

از سال 2020 هرکسی با درآمد زیر 9,408 یورو از پرداخت مالیات بر درآمد در آلمان معاف شود.

شرکت ها یا اشخاصی که در یک سال مالی 17،500 یورو (ناخالص) درآمد کسب می کنند یا احتمالاً در سال بعدی بیش از 50،000 یورو درآمد داشته باشند، باید مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات را پرداخت کنند. مشاغل، مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ 19 درصد پرداخت می کنند، اما اگر خدماتی مانند ترجمه، روزنامه نگاری، تهیه غذا یا ساخت آثار هنری ارائه می دهید می توانید 7 درصد پرداخت کنید.

چند کالا و خدمات وجود دارد که از مالیات بر ارزش افزوده در آلمان معاف هستند، این موارد عبارتند از:

تحویل های داخل اتحادیه اروپا (دلیل این امر این است که مشتری اتحادیه اروپا در پایان کار خود مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند)

خدمات ارائه شده توسط متخصصان خاص، مانند پزشکان

امور مربوط به کار های بیمه ای و مالی

فعالیت در زمینه خرید و فروش ملک و…

به عنوان بخشی از برنامه بهبود آب و هوا در آلمان 2030، سفر با قطار به زودی مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده 7 درصد کاهش می یابد و مالیات هواپیمایی افزایش می یابد.

شرکت ها باید مالیات سود خود را در سال تقویمی که سال مالی آن به پایان می رسد بپردازند. به عنوان مثال، اگر سال مالی شرکتی در 31 ژانویه 2020 به پایان برسد، باید مالیات سود حاصل از 1 فوریه 2019 تا 13 ژانویه 2020 را برای سال مالی 2020 پرداخت کند.

افراد، کارفرمایان، کارآفرینان و انجمن ها می توانند برای ثبت نام، اعلامیه مالیات و پرداخت آنلاین مالیات از وب سایت ELSTER استفاده کنند. مراحل مختلفی در مراحل ثبت نام وجود دارد. پس از ارسال اطلاعات ثبت نام، باید یک نامه تأیید از طریق پورتال ELSTER ارسال کنید و کد فعال سازی را با نامه به اداره مالیات ارسال شود. گام بعدی این است که اداره مالیات در مورد میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید تصمیم بگیرد.

مالیات سود سهام

برخی از مشاغل همچنین باید مالیات سود سهام را پرداخت کنند. سود سهام برای شرکت های مقیم و شرکت های خارجی در آلمان به طور کلی 95٪ معاف از مالیات است، مگر اینکه آن ها را به عنوان هزینه های کسر مالیات برای پرداخت کننده در نظر بگیرید.

مالیات بر سود سرمایه

به طور کلی، سود سرمایه ای که شرکت ها از فروش دارایی های تجاری دریافت می کنند به عنوان درآمد عادی تلقی می شود. سود می تواند در مقابل هزینه یک ملک جایگزین، جبران شود. سود سرمایه حاصل از فروش سرمایه گذاری ها از مالیات شرکت، معاف است و بنابراین ضررهای مربوطه کسر نمی شوند.

مالیات تجارت

مالیات تجارت باید توسط همه مشاغل تجاری که در صنعت، تجارت، صنایع دستی و خدمات پرداخت شود. نرخ پایه 3.5٪ در سراسر آلمان است و سپس هر شهرداری یک ضریب را اضافه می کند که ممکن است متفاوت باشد. مشارکت ها سالانه 24،500 یورو برای تجارت آزاد مالیات دارند.